كشف تقرير صادر عن مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) أن أكثر من 1200 شركة كبيرة لم تدفع أي ضرائب في الفترة 2022-2023.
وجد تقرير الشفافية الضريبية للشركات العاشر الصادر عن ATO، والذي يغطي 3985 كيانًا قدمت إقرارات ضريبية في الفترة 2022-2023، أنه على الرغم من زيادة مبلغ الضرائب المحصلة بسبب ارتفاع أرباح شركات التعدين والنفط والغاز، إلا أنه لا يزال هناك 1253 كيانًا (31 في المائة). ) التي لم تدفع الضريبة.
ويعزو التقرير عدم دفع أي ضريبة إلى أسباب مختلفة، بما في ذلك الشركات التي تتكبد خسارة محاسبية أو تطالب بتعويضات ضريبية أدت إلى خفض فاتورتها الضريبية إلى الصفر.
وقالت نائبة مفوض ATO، ريبيكا سانت، إن هناك “أسباب مشروعة” لعدم قيام الشركة بدفع ضريبة الدخل، وإن الوكالة تولي اهتمامًا وثيقًا لضمان أن الشركات “لا تحاول التلاعب بالنظام”.
وقالت سانت: “من الواضح أننا حريصون للغاية على التأكد من أن أي شركة لا تحقق أرباحًا أو لا تدفع ضرائب – تكون مدفوعة حقًا بأسباب تجارية حقيقية، وليس من خلال نوع من التخطيط الضريبي أو الهيكلة الضريبية”. .
كما زودت ATO شبكة ABC News ببيانات حصرية حول عدد الشركات التي أصدرت فواتير ضريبية ضدها والقضايا محل النزاع حاليًا.
وقالت إن 124 شركة رفعت ضدها تقييمات خلال السنة المالية 2024 بقيمة نحو 2.76 مليار دولار.
تم جمع الجزء الأكبر من الالتزامات (2.5 مليار دولار) ضد 24 من دافعي الضرائب المختلفين بعد أنشطة التدقيق والمراجعة.
تم التنازع على حوالي 2.22 مليار دولار من أصل 2.76 مليار دولار من قبل 14 من دافعي الضرائب المختلفين، وقد تم دفع بعض هذه الأموال إلى ATO بموجب ما يعرف بترتيب 50:50.
الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة “لن يحل مشاكل تحويل الأرباح”
وقعت حوالي 140 دولة، بما في ذلك أستراليا، على اتفاقية “الحد الأدنى العالمي للضرائب” التابعة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وهي خطة استغرق إعدادها عقودًا.
ويفرض الاتفاق الضريبي حداً أدنى يبلغ 15 في المائة على أرباح الشركات متعددة الجنسيات، بهدف إنهاء أيام “الملاذات غير الضريبية” حيث يمكن للشركات متعددة الجنسيات أن تفلت بسهولة من دون دفع أي ضرائب على الإطلاق.
في حين أن الصفقة تتطلب من الشركات دفع ذلك كحد أدنى من أرباح الشركات، تشير السيدة سانت إلى أن هذا لا يزال هناك فرق كبير مع معدل ضريبة الشركات في أستراليا البالغ 30 في المائة و”لن يحل مشاكل تحويل الأرباح العالمية في أستراليا”.
وقالت: “أعتقد أنه من الجيد أن يكون هناك إجماع عالمي على الانتقال إلى حد أدنى عالمي للضريبة يبلغ 15 في المائة”.
“ومع ذلك، أود أن أقول لك، لا يزال هناك فرق كبير بين 30 في المائة و15 في المائة.
“لذلك، في حين أننا قد نشهد بعض انخفاض الرغبة في هذا النوع من السلوك، إلا أننا ما زلنا نتوقع أنه سيكون خطرًا رئيسيًا سنحتاج إلى مراقبته واتخاذ الإجراء المناسب.
“ما زلنا نركز حقًا على تحويل الأرباح العالمية.”
وقالت إن قدرًا كبيرًا من أعمال الامتثال التي تقوم بها ATO كانت تركز على “سوء تسعير” الشركات أو “سوء توصيفها” أثناء التعاملات عبر الحدود.
وأضافت: “نقول (للشركة) حسنًا، من حيث الجوهر، هذا ليس ما يحدث بالفعل، ونعتقد من حيث الجوهر، أن هناك نتيجة ضريبية مختلفة”.
وأشارت إلى القضايا العامة بما في ذلك قضية ATO ضد شركة المشروبات العملاقة PepsiCo ومقرها الولايات المتحدة.
وتتنازع الشركة على فاتورة الضرائب من خلال المحاكم.
تزعم ATO أن شركة Pepsi مدينة بملايين الدولارات من الضرائب المقتطعة وضريبة الأرباح المحولة على صفقات مع شركة Schweppes Australia السابقة، والتي أصبحت فيما بعد Asahi Beverages، للسنوات المالية 2018 و2019.
“نحن نقول [to PepsiCo] “حسنًا، في الواقع نعتقد أن الدفع مقابل شيء آخر.” وقالت: “إن ذلك جزئيًا من أجل حقوق الملكية الفكرية … ويجب أن يخضع لضريبة اقتطاع حقوق الملكية”.
“لذا فإن التوصيف الخاطئ للمعاملات التجارية أو تدفقات رأس المال في محاولة لتقليل الأرباح في أستراليا هو أمر نركز عليه حقًا.”
وردا على سؤال عما إذا كانت ATO، بالإضافة إلى العلامات التجارية للأغذية والمشروبات وتجارة التجزئة، ترى أيضًا مشاكل في قطاع التكنولوجيا، قالت: “لدينا بالتأكيد مشكلات مع قطاع التكنولوجيا”.
وأشارت إلى أن نماذج الأعمال الخاصة بمراكز البيانات كانت موضع التركيز بشكل متزايد.
ولأول مرة، تقوم ATO بإدراج شركات خاصة أصغر في تقريرها
إنها السنة الأولى التي يتم فيها الإبلاغ عن بيانات الكيانات الخاصة المملوكة لأستراليا والتي يتراوح إجمالي دخلها بين 100 مليون دولار و200 مليون دولار، ولهذا السبب يوجد الآن ما يقرب من 4000 كيان مدرج في التقرير.
وبالمقارنة مع الفترة 2021-2022، يمثل هذا زيادة صافية قدرها 1272 كيانًا أو 46.9 في المائة.
ومن بين جميع الكيانات المدرجة في التقرير، بلغ إجمالي دخلها الخاضع للضريبة 381 مليار دولار، بزيادة قدرها 11.3 في المائة عن العام السابق.
بالنسبة لـ 69% من الكيانات التي دفعت الضرائب، جمعت ATO منها ما مجموعه 97.9 مليار دولار.
ويمثل ذلك زيادة في الضرائب المستحقة بنحو 14 مليار دولار، أو 16.7 في المائة، عن العام السابق.
يتعين على ATO بموجب القانون نشر المعلومات الضريبية التي تبلغها بها بعض الشركات الكبيرة كل عام.
من بين 3985 كيانًا مؤسسيًا تمت تغطيتها:
- 1646 شركة مملوكة لأجانب يبلغ دخلها 100 مليون دولار أو أكثر
- 600 هي كيانات عامة أسترالية يبلغ دخلها 100 مليون أو أكثر
- 699 شركة خاصة مقيمة في أستراليا ويبلغ دخلها 200 مليون دولار أو أكثر
- 1040 كيانًا خاصًا أستراليًا يتراوح دخلها بين 100 مليون دولار و200 مليون دولار
وفي الفترة 2022-2023، خرج 252 كيانًا من السكان المشمولين في التقرير، وكان 1524 كيانًا من الوافدين الجدد، وكان 2461 كيانًا جزءًا من سكان العام الماضي.
قد تخرج الكيانات من المجموعة لأنها أعادت الهيكلة أو انضمت إلى مجموعة ضريبية موحدة، أو تم الإبلاغ عن دخل أقل من حدود الشفافية، أو لم تقدم بعد أو قدمت إقرارًا ضريبيًا للشركة أو لم يُطلب منها تقديم إقرار ضريبي للشركة بسبب إلغاء التسجيل.
لماذا تبلغ بعض الشركات عن ضريبة صفر؟
يشير تقرير ATO إلى أن الكيان قد لا يدفع ضريبة في سنة الدخل حيث يبلغ عن خسارة محاسبية، أو لديه أرباح ولكنه يقلل ذلك بفضل التخفيضات الضريبية، أو لديه خسائر في السنة السابقة لخصمها مقابل الربح الحالي، مما يصل بفاتورته الضريبية إلى الصفر .
وبالنسبة لـ 31 في المائة من الكيانات التي لم تدفع أي ضرائب، أشار التقرير إلى أن 14 في المائة “تكبدت خسارة محاسبية”، و7 في المائة “تكبدت خسارة ضريبية”، و2 في المائة “تعويضات منفعة”، و8 في المائة “ضريبة منفعة”. خسائر العام السابق”.
وقالت السيدة سانت إن نسبة الضرائب التي لم يتم دفعها تتوافق مع الأرقام المبلغ عنها في 2021-2022، لأن هذا العام يوجد حجم عينة أكبر مدرج في التقرير.
لكن التقرير يشير إلى أن هذه الزيادة في عدد السكان التي شملتها الدراسة “كان لها تأثير ضئيل بشكل عام على إجمالي الدخل والدخل الخاضع للضريبة والضرائب المستحقة”.
وقال التقرير “هذا لأن ضريبة الشركات تتركز بشكل كبير في الكيانات الكبرى”.
ما هي القطاعات التي دفعت معظم الضرائب؟
وقالت السيدة سانت إن معظم قطاعات الاقتصاد أظهرت زيادة في الضرائب المستحقة عن العام السابق.
وأضافت: “ومع ذلك، تماشيًا مع السنوات الأخيرة، جاءت الزيادة الكبيرة في الضرائب من قطاع التعدين، هذا العام حيث أظهر قطاعا النفط والغاز والفحم زيادات كبيرة في المساهمة الضريبية”.
وأشارت إلى أن الفترة 2022-2023 هي السنة الثانية على التوالي التي دفع فيها قطاع التعدين ضرائب أكثر من جميع القطاعات الأخرى مجتمعة، حيث دفع أكثر من خمسة أضعاف ما دفعه في الفترة 2014-2015.
وهيمن قطاع “التعدين والطاقة والمياه” على الضرائب المستحقة بنسبة 55.9 في المائة (54.7 مليار دولار) من الإجمالي. وزادت الضرائب المدفوعة من قبل هذا القطاع بمقدار 12.5 مليار دولار (29.5 في المائة) عن العام السابق.
وجاءت أكبر المساهمات التالية من شركات “الجملة والتجزئة والخدمات” التي شكلت 19.1 مليار دولار من الإجمالي، و”التمويل المصرفي والاستثمار” التي شكلت 16.1 مليار دولار من الإجمالي.
إجمالي التخفيضات المستحقة في ضريبة إيجار الموارد البترولية
وأشارت السيدة سانت أيضًا إلى أن الضرائب التي يدفعها قطاع النفط والغاز زادت من 1.5 مليار دولار في الفترة 2021-2022 إلى 11.6 مليار دولار في الفترة 2022-2023.
وقالت إن هذه النتيجة كانت مدفوعة إلى حد كبير بارتفاع أسعار السلع الأساسية، ولكنها كانت أيضًا بسبب الصفقات الضريبية التي أبرمتها ATO مع هذه الشركات في السنوات السابقة.
وقالت السيدة سانت إن 4.3 مليار دولار من أصل 11.6 مليار دولار جاءت من التسويات مع الشركات أو ما يعرف باسم “اتفاقيات التسعير المتقدمة” مع الشركات حول الضرائب التي تدفعها.
لكن الشركات التي تدفع ضريبة إيجار الموارد البترولية انخفضت.
هناك 11 كيانًا في الفترة 2022-2023، بإجمالي عدد الشفافية، مع إجمالي مستحق الدفع لـ PRRT يبلغ 1.9 مليار دولار.
وانخفض المبلغ المدفوع بنسبة 6.5 في المائة من حوالي 2 مليار دولار في العام السابق.
وأشار التقرير إلى أن الانخفاض في مستحقات PRRT يعكس انخفاض ربحية الشركات المسؤولة عن PRRT في الفترة 2022-2023، مع كون أسعار النفط وانخفاض الطلب من الصين محركًا رئيسيًا.